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CMG et aides de la CAF : ce que l'État paie vraiment de votre garde
Le complément de libre choix du mode de garde (CMG) est la principale aide à la garde d'enfants de moins de 6 ans. Depuis la réforme du 1er septembre 2025, son calcul a changé en profondeur pour l'emploi direct. Voici les règles en vigueur en 2026, les montants de référence, et la marche à suivre pour ne rien laisser sur la table.
Les conditions, d'abord
- Votre enfant a moins de 6 ans (depuis septembre 2025, le CMG peut, sous conditions — notamment pour les familles monoparentales — être prolongé jusqu'aux 12 ans de l'enfant pour une garde à domicile).
- Vous exercez une activité professionnelle (ou vous êtes dans l'une des situations assimilées : études, formation, recherche d'emploi indemnisée…).
- Vous employez directement une assistante maternelle agréée ou une garde à domicile, déclarée via Pajemploi — ou vous passez par une structure habilitée (micro-crèche, organisme) pour le CMG « structure ».
- La demande se fait auprès de votre CAF (ou de la MSA), dès l'embauche : les droits ne sont pas rétroactifs au-delà des délais de demande, ne tardez pas.
Le nouveau calcul (emploi direct, depuis septembre 2025)
Fini les forfaits par tranche : pour l'emploi direct, le CMG « rémunération » se calcule désormais avec un taux d'effort, comme en crèche. Quatre éléments entrent dans la formule : vos ressources mensuelles, le nombre d'enfants à charge, le nombre d'heures de garde du mois, et le coût horaire de votre garde, comparé à un coût horaire de référence national.
| Paramètre | Assistante maternelle | Garde à domicile |
|---|---|---|
| Coût horaire de référence | 4,91 € | 10,50 € |
| Plafond horaire pris en compte | 8,09 € | 15,18 € |
| Cotisations sociales prises en charge | 100 % | 50 % |
| Plafond de la prise en charge cotisations | — | 524 €/mois (moins de 3 ans) 263 €/mois (3 à 6 ans) |
- Si votre garde coûte plus cher que le plafond horaire, le CMG est calculé sur le plafond, pas sur votre prix réel : à Paris, l'écart reste à votre charge.
- Le seuil minimal de 16 heures mensuelles a disparu pour l'emploi direct : chaque heure déclarée compte.
- En résidence alternée, le CMG peut être partagé entre les deux parents depuis décembre 2025, à condition que la CAF soit informée et que chacun ait son contrat et sa déclaration.
- Le cumul avec la PreParE (prestation partagée d'éducation de l'enfant) est possible, avec des montants réduits si votre temps partiel est de 50 % ou moins.
Le CMG « structure » (micro-crèche, organisme) : les anciens plafonds
Si vous passez par une micro-crèche ou un organisme qui emploie la garde, les règles forfaitaires restent en place : prise en charge pouvant atteindre 85 % des frais, dans la limite de plafonds mensuels selon vos revenus. Pour une structure employant une personne à domicile, les plafonds 2026 vont, pour un enfant de moins de 3 ans, de 712,72 € à 984,26 € par mois selon la tranche de revenus, et sont divisés par deux environ pour un enfant de 3 à 6 ans. Au moins 15 % de la dépense reste toujours à votre charge dans ce régime.
Après le CMG : le crédit d'impôt de 50 %
L'emploi d'une garde à domicile (et les sommes restées à charge pour une assistante maternelle) ouvre droit au crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile : 50 % des dépenses, dans la limite de 12 000 € par an, plafond majoré de 1 500 € par enfant à charge (sans dépasser 15 000 €), et 20 000 € dans certaines situations d'invalidité. « Crédit » et pas « réduction » : si vous ne payez pas d'impôt, le Trésor vous rembourse.
Depuis la généralisation de l'avance immédiate par l'Urssaf, vous n'êtes plus obligé d'attendre l'année suivante : le crédit d'impôt peut être déduit au fil des déclarations Pajemploi ou Cesu, et votre reste à charge mensuel baisse d'autant. L'option se demande dans votre espace Pajemploi.
Le piège classique : l'avance immédiate et le CMG ne se cumulent pas toujours simplement, et une avance perçue à tort se régularise sur l'avis d'imposition. En cas de doute, le simulateur de l'Urssaf et votre CAF priment sur tous les guides — y compris celui-ci.
La demande, pas à pas
- Immatriculez-vous comme employeur sur Pajemploi (pajemploi.urssaf.fr) dès que vous avez choisi votre garde : c'est cette inscription qui déclenche l'ouverture des droits.
- Déposez la demande de CMG auprès de votre CAF (espace caf.fr ou formulaire), avec le contrat ou la lettre d'engagement. Faites-le le mois de l'embauche.
- Déclarez chaque mois les heures et le salaire net versé sur Pajemploi, entre le 25 du mois et le 5 du mois suivant. Pajemploi calcule les cotisations, édite le bulletin de salaire et transmet à la CAF.
- Recevez le CMG : la part « rémunération » est versée par Pajemploi pour le compte de la CAF ; la prise en charge des cotisations est déduite directement.
- Surveillez la première année : régularisations et changement de situation (naissance, déménagement, reprise d'activité) se signalent immédiatement à la CAF.